民法典合同編新增加了一種典型合同——保理合同。民法典第761條規(guī)定：“保理合同是應收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應收賬款管理或者催收、應收賬款債務人付款保證等服務的合同?！蔽覀冎挥泻芎玫睦斫饬吮＠順I(yè)務，才能更好理解和運用保理合同。

日常生活中，我們可能聽說過，有企業(yè)將自己的應收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行或者某專業(yè)公司，銀行或公司可以為企業(yè)提供融資、也可以為企業(yè)催收和管理應收賬款。這種業(yè)務，在法律上稱之為“保理”。

現(xiàn)代保理業(yè)務從出口代理交易方式演變而來，起源于14世紀英國毛紡工業(yè)。當時，英國毛紡織品在寄售基礎上委托專業(yè)代理商代銷。這些代理商向國外買主出售商品，同時向出口商擔保買主的商業(yè)信用。是當時交通不便情況下進行國際交易的必要方式。到18世紀，美國的一些代理商逐步以其高度效率和雄厚資金掌控了為擴大其國內(nèi)市場所需要的應收賬款管理工作。其地位也逐步由代理人演變?yōu)楠毩⒌慕?jīng)濟實體——保理商。保理商根據(jù)保理合同專門為有關商業(yè)企業(yè)提供信貸和信用管理服務。經(jīng)過不斷地發(fā)展，現(xiàn)代保理商已能提供一攬子服務，包括向賣方提供買方資信調(diào)查，100%貨款商業(yè)風險擔保，應收賬款管理和資金融通等。

保理一詞英文為“Factoring”。一般被認為是以現(xiàn)金方式買入一段時期內(nèi)賣方對買方的應收賬款，進行管理和催收，并承擔買方無法給付貨款風險的一種營業(yè)方式，其本質(zhì)是為賒銷貿(mào)易的當事人尤其是賣方提供融資的一種經(jīng)營活動。民間戲稱“羊毛出在豬身上”。這項業(yè)務在向亞洲國家和地區(qū)傳播過程中，由于使用中文地區(qū)關于保理服務內(nèi)容側(cè)重不一及運作程序存在一定差異，“保理”一詞的中文譯名也不同，比如新加坡譯為“客賬融資”或音譯為“發(fā)達令”，香港譯成“銷售保管服務”，臺灣譯為“應收賬款管理服務”“應收賬款承購業(yè)務”和“賬務代理”。中國大陸在20世紀90年代初，商業(yè)銀行引進保理業(yè)務，“保理”曾被稱為“客賬受讓”“代理融通”“應收賬款權(quán)益售”與“銷售包理”“包理”和“保付代理”等。1991年4月底，應國際保理人聯(lián)合會（FCI)邀凊，中國對外經(jīng)濟貿(mào)易部計算中心（現(xiàn)商務部國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院）和中國銀行組織聯(lián)合考察組，赴荷蘭、德國和英國考察國際保理業(yè)務。經(jīng)考察組集體研究決定，正式向FCI發(fā)函確認,將Factoring一詞的中文譯名確定為“保理”，從此中文“保理”一詞被全球廣泛使用。

在實踐中，我國開展保理業(yè)務的主體主要有兩類：即銀行保理業(yè)務和商業(yè)保理業(yè)務。我國銀行保理業(yè)務以1993年中國銀行加入國際保理人聯(lián)合會為標志，正式揭開了中國銀行業(yè)保理業(yè)務的序幕，后來各大商業(yè)銀行先后入會并開辦保理業(yè)務。經(jīng)過20多年的發(fā)展，銀行保理業(yè)務作為應收賬款融資的主要手段，在盤活企業(yè)存量資產(chǎn)、解決中小企業(yè)融資難等問題上發(fā)揮了日益重要的作用。我國的商業(yè)保理業(yè)務于2012年6月開展試點工作以來，發(fā)展非常迅速。據(jù)統(tǒng)計，截止到2020年6月末，全國已注冊商業(yè)保理企業(yè)14516家。業(yè)務總量已經(jīng)躋身世界前列。2019年6月，國際保理人聯(lián)合會第51屆年會發(fā)布的《2018全球保理年鑒》介紹，中國保理業(yè)務量持續(xù)保持世界第一，達4115.37億歐元。

民法典頒布之前，保理合同不是合同法規(guī)定的有名合同。隨著供應鏈金融的發(fā)展，保理業(yè)務在我國蓬勃發(fā)展，迫切需要對保理業(yè)務在法律上進行規(guī)范。因此，民法典合同編第十六章專章規(guī)定“保理合同”，設置九個條文，對保理的定義、虛構(gòu)應收賬款、保理人對債務人的通知、有追索權(quán)的保理、無追索權(quán)的保理以及應收賬款的多重讓與問題等進行了規(guī)定。至此，保理合同從無名合同進入到有名合同的行列。

根據(jù)民法典第761條規(guī)定，保理人可以承擔多種職責，主要包括：提供資金融通、應收賬款管理或者催收、應收賬款債務人付款保證。

1. 提供資金融通：保理人向應收賬款債權(quán)人支付一定資金，并從債權(quán)人處受讓應收賬款債權(quán)，這對原債權(quán)人而言，是一種資金融通，解決了原債權(quán)人流動資金短缺的問題。

2. 應收賬款管理或者催收：保理人可以根據(jù)債權(quán)人的要求，定期向債權(quán)人提供應收帳款的回收情況、逾期帳款情況、帳齡分析等，發(fā)送各類對帳單，協(xié)助債權(quán)人進行應收賬款管理；保理人有專業(yè)的催收人員，他們會根據(jù)應收帳款逾期的時間采取有理、有力、有節(jié)的手段，協(xié)助債權(quán)人安全地回收帳款。

3. 應收賬款債務人付款保證。在無追索權(quán)保理業(yè)務中，保理人向應收賬款債權(quán)人買進應收賬款后,由保理人承擔應收賬款債務人債務不履行的風險。也就是說,在債權(quán)存在的前提下，保理人必須承擔應收賬款債務人延遲付款、無能力付款或不愿意付款等后果，并且不得再向應收賬款債權(quán)人要求付款。

保理合同的具體規(guī)則，還需要我們在學習民法典過程中深刻領會并在實踐中運用。